青色申告のメリット│青色申告ナビ

個人事業主の青色申告のメリット！節税や控除、還付金について

個人事業主が青色申告をすると節税や控除、還付金などさまざまなメリットが受けられます。特別控除や赤字を翌年以降の黒字と相殺したり家族への給与を全額経費に計上できたり減価償却費が一括で計上できたりします。税務署に申請書を提出し、記帳が必要になりますが、青色申告のメリットを活用しましょう！青色申告メリット一覧青色申告特別控除純損失の繰越控除・繰戻還付青色事業専従者給与貸倒引当金 […]

個人事業主になると、確定申告を行なう必要が出てきます。確定申告には白色申告と青色申告があり、青色申告は10万円、または、65万円の控除が適用されます。白色申告は単式簿記での記帳が必要ですが、簡易な記入で十分なので手軽にできます。しかし、控除等の特典はつきません。青色申告は白色申告よりも必要な書類が多く手続きが面倒ですが、青色申告特別控除等の特典がつきます。 2014年以前は白色申告は記帳と帳 […]

青色申告と白色申告の相違点と青色申告のメリット

青色申告も白色申告も、事業、不動産、山林所得のある人が、一年の収支をまとめ翌年の2月15日から3月15日までに税務署に申告する物です。青色申告をするには所轄税務署に「青色申告承認申請書」を提出する必要があります。単式帳簿の場合、白色申告でも付けることが義務化されていますので、提出する書類に違いがあっても帳簿を付けることに関しては同じです。青色申告のメリットは、青色申告特別控除（単式帳簿では1 […]

青色申告のメリットと忘れやすい注意点

青色申告を受ける事でいくつかのメリットがあります。大きなメリットといえば、青色申告特別控除です。 1.複式簿記を行なっていれば、年度の途中の開業だろうと届出をしていれば、65万全額控除を受ける事ができます。 2.簡易簿記の場合でも、10万円控除を受けます。 3.所得金額が、控除金額を超えていなくても所得金額を控除する事が可能です。(所得金額が複式簿記で40万円の場合、40万円の控除を受ける事ができ […]

不服の申立て

青色申告者は、更正、決定及び加算税の賦課決定処分に不服がある場合は、異議申立てをしないで国税不服審判所に不服申立てをすることができます。通常、税務署の行った更正、決定や加算税の賦課決定処分に不服がある場合は、まず、その税務署に異議申立てを行い、異議申立ての結果に不服があるときは国税不服審判所に不服申立てを行い、不服申立ての結果に不服がある場合は裁判所に訴えるという流れとなります。青色申告者の […]

推計課税の禁止

税務署による推計による更正又は決定は、青色申告者の不動産所得、事業所得及び山林所得の金額については行うことができないこととされています。推計課税について推計課税は、その者の財産・債務の増減の状況、収入・支出の状況又は生産量、販売量その他の取扱量、従業員数その他事業の規模によりそ所得の金額を推計することです。これは、納税者が帳簿書類を保存していない場合、帳簿書類の記載内容が信頼できない場合等に […]

更正の制限・更正理由の付記

税務署が青色申告者の更正をする場合には、申告書や添付書類で明らかな誤り等を除き、その者の帳簿書類を調査し、その調査によりこれらの金額の計算に誤りがあると認められる場合に限り行うことができます。また、税務署が青色申告者の更正をする場合には、更正通知書にその更正の理由を附記することが義務付けられています。更正・決定について一般的には、税務調査等で申告内容に誤りを指摘された場合には、納税者自ら […]

棚卸資産の評価方法

青色申告者は、棚卸資産の評価方法に低価法を選定することができます。棚卸資産の評価方法は、大きく分けて原価法と低価法の２種類あり、原価法は更に個別法、先入先出法、後入先出法、総平均法、移動平均法、単純平均法、最終仕入原価法及び売価還元法に分かれます。棚卸資産の評価方法は、届出のない場合は、最終仕入原価法で評価することとされていますが、所轄税務署に届け出ることにより評価方法を変更することができま […]

純損失の繰越し、繰戻し

青色申告をしている者で事業所得、不動産所得及び山林所得の各種所得に損失が発生し、他の所得と損益通算をしても損失が残る場合には翌年以後３年間損失を繰越すことができます。純損失の繰越控除をするには、確定申告書に損失の金額に関する事項を記載し提出期限内に提出するとともに、翌年以後も連続して確定申告書を提出する必要があります。なお、白色申告者の場合は、純損失の金額のうち、変動所得の損失と被災事業用資 […]

青色専従者給与

ご主人が個人事業主を勤め、奥さんやご両親、お子さんがその事業を手伝っているというケースは非常に多いと思います。この場合には奥さん、ご両親、お子さん等の親族に支払う給与として税務上認められる額は、青色申告と白色申告とでは大きな違いがあります。青色申告で認められているのが、青色専従者給与です。その金額が適正であり、実際に支給していれば、全額を必要経費に算入できます。なお、事業主の申告において、青 […]